Блокировка расчетного счета: кто может вынести такое решение и что с этим делать

Возник вопрос - почему заблокирован счет? Расчетный счет может быть заблокирован ИФНС, банком или решением суда. Что же следует предпринять в данной ситуации и сколько это стоит? Стоимость услуг по юридическому сопровождению зависит от специфики дела и оспариваемой суммы, а также других факторов. Если интересует вопрос о стоимости, обращайтесь за консультацией.

Почему блокируют счета? Отчетность, предоставляемая не в срок и неуплата налогов - это самые частые причины блокировки счетов организаций. Важно также отметить, что блокировка расчетного счета организации может сильно остановить ее деятельность и нанести большие убытки.

Если возникла такая проблема, важно обращаться за помощью к компании, имеющей большой опыт в данной сфере и со стабильной репутацией. Только тогда можно рассчитывать на качественное юридическое сопровождение и быструю разблокировку счета.

Следует помнить, что расчетный счет - это неотъемлемая часть работы любой компании. Он необходим для проведения всех финансовых операций с поставщиками, клиентами и другими контрагентами. Банки и налоговые органы используют блокировку счета как эффективный инструмент для борьбы с нарушениями со стороны компании.

В данной статье мы рассказали о том, почему могут заблокировать расчетный счет, как избежать подобной ситуации и что делать, если она все же возникла.

Причины блокировки расчетного счета налоговой инспекцией

Блокировка расчетного счета означает временное приостановление расходных операций по нему. Однако такое решение может привести к парализации деятельности компании. Раньше счет мог быть заблокирован только в случае неуплаты налогов или несвоевременного представления декларации. Однако сегодня у налоговой инспекции ФНС появилось больше оснований для принятия такого решения.

Налоговый кодекс РФ определяет все актуальные причины блокировки счета ИФНС, включая:

1. Неуплата налогов. Если налог не был уплачен в установленный срок, налоговая инспекция вправе издать решение и направить его в банк плательщика, чтобы принудительно списать сумму долга. Эта процедура подробно описана в статье 46 НК РФ.
2. Неисполнение требований ФНС. Это может быть как требование представить дополнительные документы и пояснения, так и игнорирование уведомления о вызове в налоговую инспекцию. В этом случае операции по счету прекращаются до тех пор, пока требования ИФНС не будут выполнены.
3. Непредставление компанией налоговой декларации. Если декларация будет задержана не менее чем на 10 дней, компанию можно будет заблокировать по этой причине, в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
4. Несоблюдение требований электронного документооборота. Если предприятию предоставляется возможность сдавать отчетность в электронном виде, но оно не представляет ее в течение 10 дней после обнаружения отсутствия этих документов налоговой, то счета блокируются. Это основание блокировки подробно описано в подпункте 1.1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
5. Непредставление расчета НДФЛ с зарплаты сотрудников или РСВ (расчет по страховым взносам). Если организация является налоговым агентом для своих сотрудников и плательщиком их страховых взносов, она обязана отправить расчет удержанного и уплаченного НДФЛ и РСВ. В противном случае ИФНС вправе заблокировать счет. Это основание блокировки подробно описано в пункте 3.2 статьи 76 НК РФ.
6. Нарушения, выявленные налоговой в ходе выездной проверки.

Если действия, связанные с уплатой налогов, были проведены в соответствии с законодательством, необходимо незамедлительно удовлетворить требования налоговой. К таким действиям можно отнести уплату задолженности, предоставление декларации, организацию электронного документооборота с налоговой, отправку уведомления о принятии документа ФНС и предъявление документов, подтверждающих начисление НДФЛ или страховых взносов.

Далее следует официально уведомить налоговую о совершенных действиях. Документы, подтверждающие выполнение необходимых требований, следует приложить к заявлению об отмене решения о приостановлении операций по счетам.

Напоминаем, что блокировка счета может быть произведена по инициативе банка. Если это произошло, то такую ситуацию возможно исправить. В первую очередь необходимо обратиться в банк для разъяснения причины блокировки. Если счет был заблокирован банком по причине подозрительных операций, то предпринимателю придется предоставить документы, подтверждающие их законность. Конкретные документы будут зависеть от конкретной ситуации.

Еще одна ситуация: если организация попала в перечень Росфинмониторинга, это может привести к блокировке ее кредитного счета. В этом случае связь с банком может не помочь — нужно обращаться напрямую к Росфинмониторингу, чтобы получить разъяснения и бороться за исключение из перечня.

Конечно, лучше всего избежать блокировки расчетного счета, соблюдая все необходимые меры предосторожности. Для этого необходимо:

• своевременно и полностью уплачивать налоги;
• вовремя предоставлять декларации, уведомления и документы налоговой службе, относящиеся к начисленным налогам и взносам;
• иметь и поддерживать работоспособность системы электронного документооборота с налоговой службой;
• своевременно уведомлять банк об изменениях в учредительных документах или информации, внесенной в ЕГРЮЛ;
• осуществлять операции только в рамках выбранного направления деятельности и в соответствии с соответствующим кодом ОКВЭД;
• проверять контрагентов на причастность к организациям, включенным в перечень Росфинмониторинга;
• корректно составлять платежные документы.

Несмотря на то, что возобновление операций по счету возможно, блокировка кредитного счета является нежелательным событием для любой компании. Во-первых, срываются сроки исполнения обязательств. Во-вторых, организация не в состоянии удовлетворить свои потребности при заблокированном счете, что в конечном итоге приводит к ощутимым убыткам. Поэтому необходимо тщательно следить за проводимыми расчетами и реагировать оперативно на требования налоговой инспекции. Если действия налоговой инспекции незаконны, их следует оспорить.

Если необходимо восстановить заблокированный счет или успешно обжаловать необоснованное решение ИФНС, рекомендуется обратиться за квалифицированной юридической помощью.

Как получить помощь, если компания столкнулась с блокировкой счета? Генеральный директор Fomix Consulting Group, Дмитрий Сидоренко, то в курсе. Он рассказывает о том, как быть предпринимателю и куда обращаться за консультацией.

Один из главных моментов - взаимодействие с налоговой и банками, которое, как правило, является сложным и непредсказуемым процессом. Также можно столкнуться с официальными бумагами и методическими рекомендациями, которые могут оправдывать решение банка или налоговой инспекции. Обычный корпоративный юрист не всегда знаком со всеми тонкостями и не может помочь в этой ситуации.

Fomix Consulting Group - компания, предоставляющая юридические услуги уже более 10 лет. Они готовы помочь организациям, которые столкнулись со заблокированными счетами. У компании есть специалисты, которые владеют специфическим психологическим навыком при общении с представителями налоговых органов и кредитно-финансовых учреждений.

В Fomix Consulting Group сформирована обширная база знаний, благодаря чему они готовы оперативно подготовить письма и обращения, собрать необходимые бумаги, составить судебное заявление и убедительно обосновать ходатайство о снятии блокировки со счета. Эксперты компании справляются с проблемой в максимально короткие сроки и берут на себя все заботы, связанные с общением с представителями налоговых органов и банков.

Если владельцы организаций обратятся в Fomix Consulting Group, им не придется тратить время на очереди в налоговой инспекции или банке и подбирать слова при общении с представителями этих учреждений. Вся необходимая информация о деятельности Fomix Consulting Group доступна на официальном сайте компании, где можно оставить заявку на обратный звонок для консультации.

Согласно официальной позиции Минфина России, ИФНС может заблокировать счет плательщика только в том случае, если он не представил декларацию. Ошибки в декларации не должны становиться поводом для ограничения пользования счетом. Это подтверждается обращением руководителя одной компании, у которой был заблокирован счет из-за неверно указанного КПП в декларации. Здесь речь идет уже об ошибке, допущенной налоговой инспекцией.

Кроме того, блокировка счета ИФНС неправомерна, если компания не представила вовремя бухгалтерскую отчетность. В этом случае налоговая не должна использовать блокировку счета как инструмент принуждения к компании.

Иногда налоговые ошибки связаны с тем, что компаниям необоснованно вменяется обязанность платить какой-то налог. Рассмотрим несколько примеров.

• Организация приобрела недвижимость для перепродажи в качестве основного средства, но не поставила ее на баланс. Когда компания начала переговоры о продаже данной недвижимости третьему лицу, настало время декларирования имущества для последующей уплаты налога на него. Налогом на имущество организаций облагаются только основные средства, однако декларацию компания не подала, поскольку купленную недвижимость она не ставила на баланс в качестве основного средства. Налоговый орган признал это нарушением и вынес решение о блокировке счета. Организация обратилась в арбитражный суд и в трех инстанциях доказала, что спорная недвижимость не является объектом налогообложения, а подача декларации в этом случае не требуется.
• Счет компании был заблокирован из-за того, что она не заплатила вовремя НДС. Однако данная организация работает по упрощенной системе налогообложения и не является плательщиком НДС. В налоговой было выявлено, что заявление о переходе на УСН утеряно. Тем не менее, это не отменяет того, что компания работает по "упрощенке", поэтому решение налоговой об ограничении доступа к счету было необоснованным и незаконным.

Причины, из-за которых банк может заблокировать счет организации, очень разнообразны. Это может произойти не только по причине верных налоговых задолженностей и задержек в погашении кредитов. На самом деле, банки имеют гораздо более широкий спектр прав, чем налоговые органы, когда дело касается блокировки счетов предприятий.

Банки имеют право остановить все операции, связанные с расчетным счетом организации, в случае, если выявлены какие-либо несоответствия или неправомерные действия, совершенные клиентом. В частности, это может быть вызвано правонарушениями, проведением сомнительных операций или несоблюдением условий договора между банком и клиентом.

Однако, несмотря на широкий перечень оснований для блокировки счетов, банки не могут инициировать этот процесс без достаточных доказательств обоснованности своих требований. Как правило, такими доказательствами служат акты проверок и иные документы, подтверждающие факты нарушений.

Таким образом, важно знать, что банки обладают правом заблокировать счет организации при соответствующих обстоятельствах. Однако, они должны иметь достаточно подтверждающих информацию и документацию, чтобы проводить такие меры и не должны заблокировать счет без необходимости.

Важно помнить!

В отличие от налоговой инспекции, банк не обязан предупреждать руководителя компании заранее о приостановке операций по расчетному счету. В большинстве случаев клиент узнает об этом только тогда, когда его счет уже заблокировали.

Основная цель банковских организаций для блокировки расчетного счета заключается в борьбе с терроризмом, экстремизмом и легализацией доходов, полученных с их помощью. Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" определяет процедуру такой борьбы.

В соответствии с данной нормативной базой, банки имеют право:

• блокировать счет клиента;
• приостанавливать операции в течение нескольких дней;
• отказываться от приема любых операций на данном счете.

Банки прибегают к мерам по заморозке счетов и средств на них в случае, если организации находятся в одном из реестров на сайте Росфинмониторинга. К примеру, в список организаций, которые предположительно связаны с экстремизмом или терроризмом, или в перечень компаний, которые могут иметь отношение к распространению массового оружия. В соответствии с правилами, отдельные операции по счету могут быть приостановлены банком на период не превышающий пяти дней. Эта мера применяется к операциям, в которых участвует организация, которая находится под наблюдением или контролем компании, внесенной в соответствующие списки.

Кроме того, банк вправе отказаться выполнить операцию по счету, если у владельца счета не предоставлены документы, которые могли бы достоверно подтвердить информацию о всех участниках данной операции. Также в случае, если банк подозревает, что компания проводит операции по легализации нелегально полученных доходов, он может отказаться выполнить данную операцию.

Статья "Как банки распознают подозрительные операции"

Банки обязаны следить за транзакциями своих клиентов и проводить анализ операций на наличие подозрительных действий. Однако закон не определяет строгого перечня критериев, на основании которых можно считать операции подозрительными. Также не существует точных указаний о том, чьи операции должны привлекать особое внимание банков. Тем не менее, Центральный банк РФ выпустил ряд методических рекомендаций по данной теме.

Согласно "Методическим рекомендациям о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" от 13 апреля 2016 года № 10-МР, банки могут считать подозрительными операции клиентов, которые:

• имеют уставный капитал в размере минимального или чуть больше;
• зарегистрированы по адресу, где числится одновременно несколько компаний (речь идет о массовых юридических адресах);
• имеют учредителя и бухгалтера, являющихся одним лицом;
• не имеют исполнительных органов по указанным в ЕГРЮЛ адресам.

Кроме того, банки могут сомневаться в законности сложных операций, когда экономическая выгода неочевидна. Это может свидетельствовать о попытках компании легализовать незаконно полученные доходы. Каждый банк самостоятельно определяет свои критерии оценки операций, с учетом этих методических рекомендаций ЦБ РФ. В случае выявления подозрительных операций банки обязаны сообщать о них в Росфинмониторинг.

Интересный факт

За последние два года финансово-кредитные организации России заблокировали свыше 1,2 миллиона счетов предприятий и индивидуальных предпринимателей, согласно данным общественной организации "Деловая Россия". В 2018 году блокировка счетов помогла пресечь вывод в нелегальный оборот свыше 100 миллиардов рублей, сообщает пресс-служба Росфинмониторинга.

Методические рекомендации по управлению риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, изданные 21 июля 2017 года № 18-МР, рекомендуют банкам проявлять бдительность по отношению к счету клиентов, если на нем не уплачиваются НДФЛ и страховые взносы либо уплачивается только НДФЛ. Также банки должны обращать внимание на фонд зарплаты сотрудников компании, который установлен из расчета ниже прожиточного минимума, отсутствие денежных остатков на счете или подозрительно малый размер, оборот по счету, платежи, не имеющие отношения к затратам компании и другие факторы.

Как проверить блокировку счета и разблокировать его

Если ваш счет был заблокирован налоговой службой, то вы можете узнать об этом из экземпляра решения, которое ИФНС обязана направить вам. Однако, если вы желаете проверить информацию самостоятельно, можно воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте налоговой службы. На сайте необходимо выбрать "Запрос о действующих решениях о приостановлении", затем ввести ИНН и БИК вашей компании и отправить запрос. После обработки данных система выдаст ответ о наличии или отсутствии блокировки счета.

Также, если вы обнаружили признаки блокировки счета, но не уверены, что это вызвано налоговой службой, стоит связаться с вашим банком и официально запросить информацию о блокировке. Некоторые банки также уведомляют своих клиентов об ограничении доступа к счету.

Если вы получили решение о блокировке счета от налоговой службы, то дальнейшие действия зависят от причины блокировки. Если причина в невыплате налогов, то счет будет заблокирован только частично, на сумму, которую необходимо доплатить. При этом вы можете управлять оставшимися на счете средствами компании.

В случае, если блокировка была вызвана другими причинами, компания будет иметь ограничения в своей деятельности. Тем не менее, даже в такой ситуации организация сохраняет право на список определенных платежей. Между прочим, компания может списывать платежи по исполнительным документам, налогам и сборам, штрафам и пеням. Кроме того, владелец компании может задаться вопросом, как можно разблокировать счет.

Как снять блокировку с расчетного счета

Возможно, из-за какой-то причины налоговая инспекция обратила внимание на счет компании и заблокировала операции по нему. В такой ситуации первым шагом должно стать выяснение причин блокировки расчетного счета и ее законности. Если владелец компании подозревает, что были предъявлены неосновательные требования, то ему следует обратиться в арбитражный суд с заявлением об обжаловании данного решения.

Необходимо направить ходатайство о приостановлении действия оспариваемого акта вместе с заявлением в суд. Заявитель имеет право на такое ходатайство в соответствии с частью 3 статьи 199 АПК РФ. Если суд признает ходатайство обоснованным, то компании будет разрешено продолжать использовать свой счет на протяжении всей судебной тяжбы.

Фото: freepik.com